财政监督检查工作服务指南

    事项内容：对各县（市、区）、平凉工业园区及市直各单位（部门）等开展财政监督检查，具体检查内容包括：

　　1.财税法规、政策的执行情况；

　　2.国库集中收付、预算单位银行账户的管理使用情况；

　　3.财政专项资金的管理、使用等情况；

　　4.政府采购法规、政策的执行情况；

　　5.行政、事业单位国有资产，文化企业等国有资产的管理情况；

　　6.财务会计制度及八项规定等执行情况；

　　7.法律法规规定的其他事项。

　　适用对象：本指南适用于本市行政区域内的国家机关、企业、事业单位、社会团体和其他组织和个人涉及的财政、财务、会计等事项等。

　　开展机构：平凉市财政局（平凉市财政投资绩效评价中心）

　　法律依据:《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范(试行)》《财政部门实施会计监督办法》《财政违法行为处罚处分条例》和其他有关财政收支、财务收支的法律法规等。

　　检查方式：现场检查和调账检查相结合，采取座谈交流、询问和查阅等方式进行。检查人员自觉接受社会各界监督。

　　检查程序：确定检查事项→制定检查方案→下达检查通知书→组织实施检查（具有行政执法资格人员不得少于两人）→编制检查工作底稿→汇总审理→出具检查报告→提出处理意见建议（对不属于职权范围的事项依法移送有关机关）→作出处理处罚决定→跟踪整改、报送整改报告→资料归档。

　　被查主体的权力和义务：

　　1.权力：被查主体认为监督人员与检查事项有利害关系的，有权申请财政检查人员回避。被查主体对财政部门告知的作出处理处罚的事实、理由及依据，有权进行陈述和申辩；对符合听证条件的，有权要求听证。被查主体不服处罚决定的，有权依法申请行政复议或提出行政诉讼。

　　2.义务：被查主体在接受检查过程中，应真实、完整、及时提供与监督检查有关的信息和资料等，全面配合检查工作。

　　责任追究:对财政违法行为的处理处罚，按照国家有关法律、法规执行。

　　办理时间:星期一至星期五（正常工作日）：

　　上午8:30点-12点，下午14：30-18点（法定节假日除外）

　　联系电话:0933-8212449

　　办公地点：崆峒区西大街61号（市财政局）6楼

财政监督检查工作流程

　　1.准备阶段。根据省财政厅相关通知文件精神和市级监督检查计划，确定被检查单位，组成检查组，召开查前业务工作布置会，进行业务培训，研究拟订财政监督检查工作实施方案，明确检查重点和工作要求。进行查前公示，向被检查单位下发《财政检查通知书》并送达回证。

　　2.实施检查。根据《会计法》《财政检查工作办法》等规定，通过查看被检查单位的会计凭证、会计账簿、会计报表及相关文件开展检查；撰写财政监督检查工作底稿、财政检查询问笔录，对检查发现的情况和问题及时研究解决；加强与相关业务主管部门的沟通协调，做好相关政策的解释。

　　3.复核汇总。检查结束后，对检查工作开展情况和检查发现问题进行复核汇总，召开中心办公会议，对发现问题进行逐一复核审理，集体研究定性,形成检查报告，将检查报告提交局务会议审定。

　　4.处理处罚。向被检查单位下发《处理意见告知书》，征询被检查单位意见后，下发《财政监督检查处理处罚决定》，如果涉及行政处罚的，履行告知程序，被检查单位要求举行听证的，依照《财政机关行政处罚听证实施办法》组织实施，涉及违法案件的，依据《财政监督检查案件移送办法》依法移送有关机关处理。

　　5.跟踪落实。督促被检查单位整改落实，及时上报整改报告，跟踪问效，直至问题全部整改到位；对检查情况及整改结果进行公告。

　　6.立卷归档。检查结束后，整理装订检查相关资料，按照档案管理制度的规定，归档留存备查。