根据预算绩效管理相关规定，受平凉市财政局委托，甘肃禾超工程造价咨询有限公司对“2021年平凉市本级老旧住宅楼棚户区改造（室内给排水改造）项目”专项资金的使用及其效果开展预算绩效评价工作。

一、项目基本情况

（一）项目概况

平凉市本级老旧住宅楼棚户区改造（室内给排水改造）项目位于平凉市中心城区，共涉及17个住宅小区（家属院），56栋住宅楼2286户居民，总占地面积126755.80㎡，总建筑面积190938.56㎡。改造各小区（家属院）均于2017年完成室外基础设施配套和住宅楼改造工程，其中室外基础设施配套包括地下管网、绿化亮化、强弱电工程、小区环境整治、物业管理用房，住宅楼改造工程包括屋面、外墙面改造、采暖分户改造、楼梯间粉刷。本次对2017年未完成的户内给、排水立管及支管进行改造，并安装智能IC卡水表，恢复改造过程中破坏的吊顶及地面，其中排水改造1774户，给水改造2164户。

截止2022年12月底，平凉市本级老旧住宅楼棚户区改造（室内给排水改造）项目共下达资金600万元，有32.88万元尚未下达。2021年8月，平凉市本级老旧住宅楼棚户区改造（室内给排水改造）项目已完成竣工决算审计，审定金额为632.88万元，其中：工程决算费用578.82万元，其他费用54.06万元。截止2022年12月底，项目已支出597.02万元，其中工程费用支出549.88万元，其他费用支出47.14万元，剩余未付款主要为质保金。

（二）项目绩效目标

平凉市本级老旧住宅楼棚户区改造（室内给排水改造）项目绩效总目标为：完成17个小区56栋楼，2286户室内给、排水管道更换及厨卫间恢复，完成室内IC卡水表更换。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

评价目的：一是通过对平凉市本级老旧住宅楼棚户区改造（室内给排水改造）项目非现场和现场评价相结合，了解掌握项目实施的情况和已建项目运行情况，对项目决策、项目实施过程、资金管理、产出效益和管理机制进行闭环全流程评价，总结项目申请、实施、绩效目标实现过程中存在的问题，并提出具有针对性、可行性和实用性的建议，提升管理者的能力。二是通过对评价结果反馈和整改，规范项目实施过程的工作流程，强化项目建设能力，确保资金项目发挥应有效益。

评价对象与范围：根据市财政局要求，选取平凉市本级老旧住宅楼棚户区改造（室内给排水改造）项目作为评价对象。通过了解项目进展、资金使用、制度建设及执行情况、取得的成效等方面，全面评价项目绩效目标的实现情况。

（二）绩效评价原则和评价方法

项目评价遵循科学规范、绩效相关、公开透明和激励约束原则。在评价过程中严格执行流程步骤，合理设置指标体系，科学开展评价；评价结果清晰反映绩效目标的实现情况和资金绩效对应关系；保证评价结果真实、客观、公正并依法依规接受监督；对评价结果进行合理充分应用。

平凉市本级老旧住宅楼棚户区改造（室内给排水改造）项目情况评价采取非现场评价和现场评价的方法开展评价工作。现场评价采取调研访谈、现场勘查、公众评判和因素分析四种方法进行评价。

（三）评价指标体系

平凉市本级老旧住宅楼棚户区改造（室内给排水改造）项目指标内容方面：从决策、过程、产出、效益四个方面设置一级指标。从项目立项、绩效目标、组织实施、财务管理、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、实施效果、项目满意度等方面设置10个二级指标。并在每个二级指标下设计2-4个三级指标，共有20个三级指标。在保证评判一致性的前提下，科学合理对指标进行赋值：决策、过程、产出、效益四个一级指标权重分别确定为16分、24分、40分、20分。以进一步规范资金使用单位项目产出绩效，确保项目合规及绩效目标合理实现及项目实施单位的绩效管理水平提升。

（四）绩效评价工作过程

2022年12月12日-12月19日评价前准备阶段，主要完成评价工作组成立、实施方案确定、指标体系设置审核、业务培训等工作。2022年12月20日-2023年1月10日进行非现场资料审核。2023年1月11日-2023年1月12日，开展现场查勘、评价。1月13日-1月15日，对评价资料进行汇总整理分析，形成评价结果，完成评价报告，整理佐证材料。1月16日-1月18日完成报告审核、修订、装订,归档资料整理等工作，于1月18日前将评价资料完整版报送委托方。

三、综合评价情况及评价结论

平凉市本级老旧住宅楼棚户区改造（室内给排水改造）项目共下达资金600万元。截至目前共支出597.02万元，其中工程费用549.88万元，其他费用47.14万元，尚有35.86万元未支付，未支付款项主要为质保金。该项目于2020年11月完成竣工技术验收，2021年7月工程结算审核，2021年8月完成项目决算审计。通过对内页资料审核、现场复核查勘、调查访谈、专家评审等评价工作，形成了平凉市本级老旧住宅楼棚户区改造（室内给排水改造）项目绩效评价评分情况表，最终评分94.49分，评价结果为“优”。

四、存在的主要问题

1.绩效设置不够合理；

2.账务处理不够规范；

3.资产管理不够规范。

五、有关建议

（一）建议加强绩效目标管理

提升对预算绩效管理工作的认识，积极开展绩效跟踪监控，及时纠偏，确保绩效目标保质保量实现，强化绩效自评工作，提高资金使用效率；加大对从事绩效管理工作人员的培训力度，强化绩效理念和责任意识等。

（二）规范账务处理

项目竣工决算审核完成后，对未收到发票的金额应及时根据竣工决算审定金额挂账，并将开发成本转至固定资产。该项目由平凉市城市建设项目投资有限责任公司负责代建，该项目应该缴纳的印花税应当计入项目成本，不应计入城市建设项目投资公司的应交税费。

（三）提高财务管理水平

项目竣工决算审核完成后，应及时完成账务科目移交工作，明确后续管护责任；及时对挂账科目进行清查。