根据预算绩效管理相关规定，受平凉市财政局委托，甘肃禾超工程造价咨询有限公司对“市关山林业管理局2021年度部门整体支出”开展预算绩效评价工作。

一、部门职能及资金使用情况

（一）部门职能

根据《平凉市人民政府关于《平凉市关山林业管理局国有林场改革实施方案〉的批复》（复字（2017）28号）精神，设立平凉市关山林业管理局，县级全额拨款公益一类事业单位，隶属市林业局管理。主要职责：

（1）认真贯彻执行国家和省、市有关林业及其生态环境建设等相关政策法律法规，保护培育森林资源，维护国家生态安全。

（2）制定辖区范围内林业及生态建设的发展战略和中长期规划并负责组织实施；开展资源调查、林业统计、林业资产核算和森林资源档案管理工作。

（3）组织、协调、指导和监督所辖林区的造林绿化工作。

（4）承担森林资源的保护、发展和监督管理工作。

（5）负责辖区内森林资源、陆生野生动植物资源的调查保护和合理开发利用等工作。

（6）负责组织、协调、指导辖区内森林防火宣传及火灾的预防与扑救工作，确保国有森林资源不受损失。

（7）负责林业综合执法监管和安全生产工作；负责林业有害生物的防治及检疫工作；负责林木良种资源的引进、选育、保护和开发利用工作。

（二）资金使用情况

关山林管局2021年度部门整体决算支出7,380.51万元，年末结转结余资金为1,869.20万元。其中：工资福利支出1,769.58万元，商品和服务支出1,080.62万元，对个人和家庭的补助138.87万元，资本性支出4,391.44万元（基础设施建设4,191.44万元和房屋建筑物构建200万元）。

（三）绩效目标

1.部门总目标：2021年平凉市关山林管局整体部门绩效目标根据“十三五”规划制定完成。一是确保49.84万亩森林，其中：天然林资源保护面积26.62万，国家公益林管护面积15.06万亩，无森林火灾。二是确保运行管护等正常工作的有序开展。

2.年度绩效目标

平凉市关山林业管理局确定的年度绩效目标同部门总目标。年度绩效目标中产出、效果目标具体内容见下表:

关山林管局2021年度绩效目标表

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

评价目的：一是对市关山林业管理局整体绩效评价，从单位管理、履职情况、能力建设进行全方位综合评价，通过非现场资料审核、现场资料查阅、座谈调研、实地勘察等方式了解单位整体运行、重点工作任务完成、日常工作开展等各方面情况。掌握单位运行情况、了解单位预算执行情况及资金使用取得的效益情况，为单位决策和管理提供支撑；通过对发现问题的整改优化，提升单位自身管理水平。二是通过评价，及时了解掌握单位预算执行、资金安全、项目进度、效益实现等情况，为下年度预算资金安排提供依据。

评价对象与范围：评价对象为平凉市关山林业管理局整体支出7,380.51万元，其中基本支出2,000.07万元，项目支出5,380.44万元。

评价时段为2021年1月1日-2021年12月31日。

（二）绩效评价原则和评价方法

评价原则包括客观公正原则、科学规范原则、绩效相关原则、价值中立原则、回避原则。

平凉市关山林业管理局2021年度整体支出绩效评价采取内业审核、实地勘查、公众评判法和因素分析法相结合的方法开展评价工作。

（三）评价指标体系

关山林业管理局2021年度部门整体支出绩效评价以覆盖面广、稳定性强、具有可操作性为思路设置指标体系，指标内容方面：从决策、过程、产出、效益四个方面设计一级指标。从规划合理性、绩效目标、预算保障、基本经费成本、项目经费成本、预算管理、资产管理、业务管理、年度目标、重点工作、管理机制改革、经济效益、生态效益、社会效益、服务对象满意度等方面设置14个二级指标。并在每个二级指标下设计2-5个三级指标，共有39个三级指标。确保绩效评价指标内容科学合理、标准统一、紧扣主题。四个一级指标决策、过程、产出、效益的权重分别确定为16分、34分、30分、20分。

（四）绩效评价工作过程

2022年12月12日-16日评价前准备阶段，主要完成评价工作组成立、实施方案确定、指标体系设置审核、业务培训等工作。2022年12月20日-2023年1月10日内业资料审核。2023年1月11日-2023年1月12日调研访谈。1月13日-1月15日对评价资料进行汇总整理分析，形成评价结果，完成评价报告，整理佐证材料。1月16日-1月18日完成报告审核、修订、装订工作，于1月18日前将评价资料完整版报送市财政局。

三、综合评价情况及评价结论

平凉市关山林业管理局2021年度部门整体支出绩效评价资金总额7,380.51万元（基本支出2,000.07万元，项目支出5,380.44万元）。通过对内业资料审核、现场复核查勘、调查访谈、专家评审等评价工作，形成平凉市关山林业管理局2021年度部门整体支出绩效评价评分表，评价得分82.55分，评价结果为“良”。

四、存在的主要问题

1.财政衔接乡村振兴资金使用不规范；

2.个别绩效目标指标设置不严谨，指标值不清晰、未细化；

3.2021年部分收入未纳入决算报表，导致账表不一致；

4.项目招标控制价制定不完善；

5.部分账务处理不合规；

6.固定资产管理亟待完善；

7.内部控制报告编制流于形式，未公开内部控制流程。

五、有关建议

（一）要严格遵守《甘肃省财政衔接推进乡村振兴补助资金管理实施办法》及相关规定，对违反规定的项目即知即改

各单位应履行衔接资金的监管责任，确保衔接资金规范有效使用。主管单位应当对项目实施单位“衔接资金项目”进行跟踪监督核查，及时督促。

（二）加强绩效目标管理

提升对预算绩效管理工作的认识，积极开展绩效跟踪监控，及时纠偏，确保绩效目标保质保量实现，强化绩效自评工作，提高资金使用效率；加大对从事绩效管理工作人员的培训力度，提高认识，重点培训预算绩效监控管理工作流程、绩效指标、引举实例、解读政策、树立绩效理念和强化责任意识等方面。

（三）建议经营及其他非税收入全部纳入决算，合理编制预决算报表

部门决算工作依赖大量的报表数据，且数据间关系复杂，审核公式较多，如果经办人对未将应有科目纳入决算或操作不当很容易造成结果有失公允，不利于结果的参考性。在决算过程中，有些经济收支的记录科目如果不正确会导致决算分析结果和预算编制报表出现较大出入，虽然报表审核通过,但出现了账实不符、财务数据真实性大打折扣，报表质量更可一般。

（四）规范项目工程工作开展，及时更新规章准则

建议严格按照《政府采购法》第四十九条“政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的百分之十”规定执行。

（五）规范账务处理，加强日常财务管理工作

建议加强财务管理，严格按照政府会计制度进行规范的账务处理，提高会计出纳的基础工作规范，要对财务会计新老科目都十分清楚熟悉，避免财务信息错记。也要加强监督检查，可在年中抽取部分单位进行核查，时时敲响警钟，减少工作中存在的错误。

（六）加强固定资产管理，提高资产管理水平

建议市关山林管局资产管理方面进一步完善固定资产系统相关信息，急需更新林场固定资产，明确资产使用责任人，强化资产使用责任，提高资产使用效率，确保资产安全合规。

（七）健全内部控制制度，提高风险防控水平

建议市关山林管局根据内控6大业务模块，重新梳理并更新单位相关制度，改进内控管理中的薄弱环节，使相关制度与单位业务相匹配，切实提高风险防控意识及风险防控水平并及时公开张贴流程图。